Posté à 8h00
Martin Vallières La Presse
“Je suis un peu critique envers le CELIAPP”, a déclaré Godbott lors d’une présentation des points clés du budget fédéral préparé par son groupe de professeurs et d’étudiants au Département de la fiscalité et des finances publiques, qu’il dirige. PHOTOGRAPHIE DAVID BOILY, ARCHIVES LA PRESSE Luc Godbout, professeur-chercheur en fiscalité et finances publiques à l’Université de Sherbrooke “En matière de politique fiscale, j’ai du mal avec l’idée d’un nouveau CELI qui combine une déduction fiscale (sur les cotisations) et un ‘jamais d’impôt’ (sur les gains et retraits futurs) alors qu’il y a déjà beaucoup de véhicules d’épargne existants.” , a montré Luc Godbout. « Dans ce contexte, il est [la création du CELIAPP] est-ce vraiment nécessaire ? Il ne suffirait pas de trouver des mesures de facilitation autour du régime d’accession à la propriété existant [RAP à partir d’un compte REER] ? a commenté Godbout après une question sur sa perception des « faiblesses » du budget fédéral. Dans l’analyse des « faits saillants » du budget fédéral préparé par la direction générale de la recherche, les principaux éléments du CELIAPP peuvent être résumés comme suit :
Un nouveau compte d’épargne défiscalisé qui sera proposé à partir de 2023 et vise à aider les particuliers à épargner pour acheter un premier logement immobilier. Prérequis pour l’ouverture d’un compte CELIAPP : être résident du Canada âgé de 18 ans et plus. n’ayant pas été propriétaire dans l’année d’ouverture du compte et les quatre années précédentes. CELIAPP sera un compte individuel, il est donc possible d’avoir deux comptes dans le même couple de premiers acquéreurs potentiels. Les cotisations TFSAPP seront déductibles d’impôt, jusqu’à 8 000 $ par année (les cotisations inutilisées ne seront pas reportées sur une autre année). Le total des cotisations à vie du TFSAPP sera limité à 40 000 $. Les revenus de placement du TFSAP seront libres d’impôt, comme dans un CELI. Les retraits de fonds du TFSAPP pour l’achat d’une première maison seront exonérés d’impôt. CELIAPP ne peut être utilisé qu’une seule fois dans une vie. Il sera possible de transférer des fonds du REER (régime enregistré d’épargne-retraite) sous forme de cotisation au CELI, sans conséquences fiscales. Le transfert de fonds entre le CELI et le REER n’affectera pas les droits de cotisation déjà disponibles dans le REER. Le RAP (Plan Immobilier d’Habitation) continuera d’exister, mais il faudra choisir entre les deux plans : RAP/REER ou CELIAPP. S’il n’est pas utilisé 15 ans après l’ouverture, le compte CELIAPP doit être clôturé. Les fonds inutilisés peuvent être transférés au REER sans conséquences fiscales directes, mais seront imposés sur les retraits ultérieurs par le REER ou le FERR (Fonds enregistré de revenu de retraite).
